Составление и представление бухгалтерской (финансовой) отчетности экономического субъекта

Программа разработана в соответствии с федеральным государственным образовательным стандартом высшего образования - бакалавриат по направлению подготовки 38.03.01 Экономика, утверждённым приказом Министерства науки и высшего образования Российской Федерации от 12 августа 2020 г. N 954.

Соответствует требованиям Профессионального стандарта "Бухгалтер", утвержденному приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 19 февраля 2019 г. N 103н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25 марта 2019 г., регистрационный N 54154).

Для специалистов, имеющих высшее образование.

Области профессиональной деятельности и сферы профессиональной деятельности, в которых выпускники, освоившие программу, могут осуществлять профессиональную деятельность:

Финансы и экономика (в сферах: исследований, анализа и прогнозирования социально-экономических процессов и явлений на микроуровне и макроуровне в экспертно-аналитических службах (центрах экономического анализа, правительственном секторе, общественных организациях); производства продукции и услуг, включая анализ спроса на продукцию и услуги, и оценку их текущего и перспективного предложения, продвижение продукции и услуг на рынок, планирование и обслуживание финансовых потоков, связанных с производственной деятельностью; кредитования; страхования, включая пенсионное и социальное; операций на финансовых рынках, включая управление финансовыми рисками; внутреннего и внешнего финансового контроля и аудита, финансового консультирования; консалтинга).

Выпускники могут осуществлять профессиональную деятельность в других областях профессиональной деятельности и (или) сферах профессиональной деятельности при условии соответствия уровня их образования и полученных компетенций требованиям к квалификации работника.

Возможные наименования должностей, профессий после получения образования: Главный бухгалтер, Начальник (руководитель, директор) отдела (управления, службы, департамента) бухгалтерского учета.

Цель (планируемые результаты обучения) программы профессиональной переподготовки: получение и овладение знаниями, умениями и навыками в области Формирования документированной систематизированной информации об объектах бухгалтерского учета в соответствии с законодательством Российской Федерации и составление на ее основе бухгалтерской (финансовой) отчетности, раскрывающей информацию о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период, необходимую пользователям этой отчетности для принятия экономических решений.

Программа профессиональной переподготовки является инновационным продуктом. Взаимосвязанные модули, из которых состоит программа, охватывают весь спектр профессиональной деятельности. В ходе освоения программы слушатель сможет расширить и приобрести следующие профессиональные компетенции:

Программа профессиональной переподготовки Составление и представление бухгалтерской (финансовой) отчетности экономического субъекта позволит освоить умения:

1. Определять объем учетных работ, структуру и численность работников бухгалтерской службы, потребность в материально-технических, финансовых и иных ресурсах.
2. Разрабатывать внутренние организационно-распорядительные документы, в том числе стандарты бухгалтерского учета экономического субъекта.
3. Определять (разрабатывать) способы ведения бухгалтерского учета и формировать учетную политику экономического субъекта.
4. Оценивать возможные последствия изменений в учетной политике экономического субъекта, в том числе их влияние на его дальнейшую деятельность.
5. Разрабатывать формы первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, формы бухгалтерской (финансовой) отчетности и составлять график документооборота.
6. Организовывать делопроизводство в бухгалтерской службе.
7. Планировать объемы и сроки выполнения работ в отчетный период для целей составления бухгалтерской (финансовой) отчетности.
8. Организовывать процесс восстановления бухгалтерского учета.
9. Распределять объем учетных работ между работниками (группами работников) бухгалтерской службы.
10. Планировать сроки, продолжительность и тематику повышения квалификации работников бухгалтерской службы.
11. Контролировать соблюдение сроков и качества выполнения работ по формированию информации в системе бухгалтерского учета.
12. Оценивать существенность информации, раскрываемой в бухгалтерской (финансовой) отчетности.
13. Формировать в соответствии с установленными правилами числовые показатели в отчетах, входящих в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, при централизованном и децентрализованном ведении бухгалтерского учета.
14. Составлять бухгалтерскую (финансовую) отчетность при реорганизации или ликвидации юридического лица.
15. Применять методы финансового анализа информации, содержащейся в бухгалтерской (финансовой) отчетности, устанавливать причинно-следственные связи изменений, произошедших за отчетный период, оценивать потенциальные риски и возможности экономического субъекта в обозримом будущем.
16. Обосновывать принятые экономическим субъектом решения при проведении внутреннего контроля, государственного (муниципального) финансового контроля, внутреннего и внешнего аудита, ревизий, налоговых и иных проверок.
17. Пользоваться компьютерными программами для ведения бухгалтерского учета, информационными и справочно-правовыми системами, оргтехникой.
18. Осуществлять внутренний контроль ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности экономического субъекта.
19. Разрабатывать внутренние организационно-распорядительные документы, регламентирующие организацию и осуществление внутреннего контроля ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности экономического субъекта.
20. Проверять качество составления регистров бухгалтерского учета, бухгалтерской (финансовой) отчетности.
21. Осуществлять непрерывный мониторинг соответствия внутреннего контроля целям деятельности экономического субъекта, разрабатывать мероприятия по его совершенствованию.
22. Выявлять и оценивать риски, способные повлиять на достоверность бухгалтерской (финансовой) отчетности, в том числе риски от злоупотреблений, и определять процедуры, направленные на минимизацию этих рисков.
23. Определять и изменять границы контрольной среды экономического субъекта.
24. Распределять полномочия, обязанности и ответственность между работниками за выполнение процедур внутреннего контроля, осуществлять проверку их выполнения.
25. Формировать справочник типовых фактов хозяйственной жизни экономического и использовать его в процессе осуществления внутреннего контроля.
26. Координировать взаимоотношения работников в процессе выполнения ими контрольных процедур с субъектами внутреннего контроля.
27. Проводить оценку состояния и эффективности внутреннего контроля в экономическом субъекте.
28. Составлять отчеты о результатах внутреннего контроля.
29. Пользоваться компьютерными программами для ведения бухгалтерского учета, информационными и справочно-правовыми системами, оргтехникой.
30. Разрабатывать внутренние организационно-распорядительные документы, регламентирующие ведение налогового учета, составление налоговых расчетов и деклараций, отчетности в государственные внебюджетные фонды.
31. Распределять между работниками объемы работ по ведению в экономическом субъекте налогового учета и отчетности.
32. Идентифицировать объекты налогообложения, исчислять налоговую базу, сумму налога и сбора, а также сумму взносов в государственные внебюджетные фонды.
33. Проверять качество составления регистров налогового учета, налоговых расчетов и деклараций, отчетности в государственные внебюджетные фонды.
34. Обеспечивать установленные сроки выполнения работ и представления налоговых расчетов и деклараций, отчетности в государственные внебюджетные фонды.
35. Исправлять ошибки в налоговом учете, налоговых расчетах и декларациях, отчетности в государственные внебюджетные фонды.
36. Обосновывать принятые экономическим субъектом решения при проведении внутреннего контроля, государственного (муниципального) финансового контроля, внутреннего и внешнего аудита, ревизий, налоговых и иных проверок.
37. Разрабатывать внутренние организационно-распорядительные документы, регулирующие организацию и осуществление налогового планирования в экономическом субъекте.
38. Осуществлять меры налоговой оптимизации в конкретных условиях деятельности по всей совокупности налогов и сборов.
39. Обеспечивать в рабочее время сохранность налоговых расчетов и деклараций и последующую их передачу в архив.
40. Разрабатывать формы налоговых регистров.
41. Оценивать изменение налоговых обязательств и рисков в результате принятия управленческих решений, не соответствующих утвержденной налоговой политике экономического субъекта.
42. Формировать и применять набор инструментов налогового планирования (налоговые льготы, формы договорных взаимоотношений, цены сделок, ставки налогообложения, объекты налогообложения, социальные налоговые режимы).
43. Осуществлять мониторинг законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
44. Корректировать налоговую политику экономического субъекта в связи с изменениями законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
45. Анализировать налоговое законодательство Российской Федерации, типичные ошибки налогоплательщиков, практику применения законодательства Российской Федерации налоговыми органами, арбитражными судами.
46. Пользоваться компьютерными программами для ведения бухгалтерского учета, информационными и справочно-правовыми системами, оргтехникой.

Программа профессиональной переподготовки Составление и представление бухгалтерской (финансовой) отчетности экономического субъекта позволит сформировать навыки:

1. Организация и планирование процесса формирования информации в системе бухгалтерского учета.
2. Координация и контроль процесса формирования информации в системе бухгалтерского учета.
3. Формирование числовых показателей отчетов, входящих в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности.
4. Счетная и логическая проверка правильности формирования числовых показателей отчетов, входящих в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности.
5. Формирование пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.
6. Обеспечение ознакомления, согласования и подписания руководителем экономического субъекта бухгалтерской (финансовой) отчетности.
7. Обеспечение представления бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с законодательством Российской Федерации.
8. Обеспечение необходимыми документами бухгалтерского учета процессов внутреннего контроля, государственного (муниципального) финансового контроля, внутреннего и внешнего аудита, ревизий, налоговых и иных проверок, подготовка документов о разногласиях по результатам государственного (муниципального) финансового контроля, аудита, ревизий, налоговых и иных проверок.
9. Обеспечение сохранности бухгалтерской (финансовой) отчетности до ее передачи в архив.
10. Организация передачи бухгалтерской (финансовой) отчетности в архив в установленные сроки.
11. Организация и планирование процесса внутреннего контроля ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности экономического субъекта.
12. Проверка обоснованности первичных учетных документов, которыми оформлены факты хозяйственной жизни, логическая увязка отдельных показателей; проверка качества ведения регистров бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности.
13. Проверка качества бухгалтерской (финансовой) отчетности обособленных подразделений экономического субъекта (при децентрализованном ведении бухгалтерского учета).
14. Контроль соблюдения процедур внутреннего контроля ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности.
15. Подготовка и представление отчетов о состоянии внутреннего контроля экономического субъекта, организация их хранения и передачи в архив в установленные сроки.
16. Организация ведения налогового учета, составления налоговых расчетов и деклараций в экономическом субъекте.
17. Организация исчисления и уплаты взносов в государственные внебюджетные фонды, составления соответствующей отчетности.
18. Обеспечение представления налоговых расчетов и деклараций, отчетности в государственные внебюджетные фонды в надлежащие адреса и в установленные сроки.
19. Координация процесса ведения в экономическом субъекте налогового учета, составления налоговых расчетов и деклараций, отчетности в государственные внебюджетные фонды.
20. Контроль ведения в экономическом субъекте налогового учета и составления налоговых расчетов и деклараций, отчетности в государственные внебюджетные фонды.
21. Обеспечение необходимыми документами при проведении внутреннего контроля, государственного (муниципального) финансового контроля, внутреннего и внешнего аудита, ревизий, налоговых и иных проверок, подготовка соответствующих документов о разногласиях по результатам государственного (муниципального) финансового контроля, аудита, ревизий, налоговых и иных проверок.
22. Организация налогового планирования в экономическом субъекте.
23. Формирование налоговой политики экономического субъекта.
24. Проверка качества налоговых расчетов и деклараций обособленных подразделений экономического субъекта (при децентрализованном ведении налогового учета).
25. Контроль соблюдения требований налоговой политики в процессе осуществления экономическим субъектом (его обособленными подразделениями и дочерними обществами) деятельности.
26. Обеспечение сохранности документов и регистров налогового учета, налоговых расчетов и деклараций, отчетности в государственные внебюджетные фонды и последующей их передачи в архив.

Содержание программы профессиональной переподготовки:

Раздел 1. Примерные дисциплины, формирующие общепрофессиональные компетенции по направлению подготовки 38.03.01 Экономика.

Модуль 1. Общепрофессиональные дисциплины.

1. Экономическая теория.
2. Экономический анализ.
3. Экономические обоснования организационно-управленческих решений в профессиональной деятельности.
4. Разработка бизнес-плана для создания и развития новых направлений деятельности организаций.
5. Современные информационные технологии и программные средства (включая управление крупными массивами данных и их интеллектуальный анализ) в решении профессиональных задач.

Раздел 2. Примерные дисциплины, формирующие профессиональные компетенции по направлению подготовки 38.03.01 Экономика, соответствующие требованиям Профессионального стандарта "Бухгалтер".

Модуль 1. Составление бухгалтерской (финансовой) отчетности.

1. Законодательство Российской Федерации о бухгалтерском учете, налогах и сборах, аудиторской деятельности, официальном статистическом учете, архивном деле, социальном и медицинском страховании, пенсионном обеспечении; о противодействии коррупции и коммерческому подкупу, легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма; о порядке изъятия бухгалтерских документов, об ответственности за непредставление или представление недостоверной отчетности; гражданское, таможенное, трудовое, валютное, бюджетное законодательство Российской Федерации; законодательство Российской Федерации в сфере деятельности экономического субъекта; практика применения законодательства Российской Федерации.
2. Судебная практика по вопросам бухгалтерского учета.
3. Международные стандарты финансовой отчетности (в зависимости от сферы деятельности экономического субъекта).
4. Внутренние организационно-распорядительные документы экономического субъекта.
5. Экономика, организация производства и управления в экономическом субъекте.
6. Методы финансового анализа и финансовых вычислений.
7. Порядок обмена информацией по телекоммуникационным каналам связи.
8. Современные технологии автоматизированной обработки информации.
9. Отечественный и зарубежный опыт в области управления процессом формирования информации в системе бухгалтерского учета.
10. Компьютерные программы для ведения бухгалтерского учета.
11. Правила защиты информации.

Модуль 2. Внутренний контроль ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности.

1. Методики внутреннего контроля ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности.
2. Судебная практика по спорам, связанным с фактами хозяйственной жизни экономических субъектов, ведением бухгалтерского учета и составлением бухгалтерской (финансовой) отчетности.
3. Порядок составления сводных учетных документов в целях осуществления контроля и упорядочения обработки данных о фактах хозяйственной жизни.
4. Внутренние организационно-распорядительные документы экономического субъекта.
5. Отечественный и зарубежный опыт в сфере организации и осуществления внутреннего контроля ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности.
6. Международные стандарты финансовой отчетности (в зависимости от сферы деятельности экономического субъекта), международные стандарты аудита.
7. Экономика, организация производства и управления в экономическом субъекте 8. Компьютерные программы для ведения бухгалтерского учета.
8. Компьютерные программы для ведения бухгалтерского учета.

Модуль 3. Ведение налогового учета, составление налоговых расчетов и деклараций, налоговое планирование.

1. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, бухгалтерском учете, социальном и медицинском страховании, пенсионном обеспечении; гражданское, таможенное, трудовое, валютное, бюджетное законодательство Российской Федерации; законодательство Российской Федерации, регулирующее административную и уголовную ответственность за нарушения в сфере уплаты налогов и сборов; законодательство Российской Федерации в сфере деятельности экономического субъекта; практика применения законодательства Российской Федерации.
2. Судебная практика по налогообложению.
3. Внутренние организационно-распорядительные документы экономического субъекта.

Модуль 4. Итоговая аттестация.

Выпускной документ:
Диплом о профессиональной переподготовке установленного образца с присвоением квалификации "Бухгалтер".